Меню

Как принять дополнительные расходы по основному средству

Как отразить дополнительные расходы в 1С?

Часто во время покупки товаров возникает необходимость в отражении дополнительных расходов. Например, на доставку товаров от поставщика на склад компании или погрузку/разгрузку. Некоторые расходы необходимо отразить на себестоимости товаров. Рассмотрим данную возможность в программе «1С:Управление торговлей, ред. 10.3».

Наша организация закупила у контрагента «Мобил» следующие товары:

Товар Количество Цена Сумма Вес (1 шт.)
Телевизор 10 12000 120000 15 кг
Ноутбук 25 18000 450000 3 кг
Холодильник 5 10000 50000 70 кг

Решение данного примера рассмотрим в двух вариантах:

  1. Сначала отражается поступление товаров, потом дополнительные расходы.
  2. Сначала отражаются суммы доп. расходов, а потом поступление товаров на склад.

Отражение доп. расходов в 1С после поступления товаров

Поступление товаров и услуг

Поступление товаров от контрагента отражается стандартным образом с помощью документа «Поступление товаров и услуг».

Меню: Документы – Закупки – Поступления товаров и услуг

Создадим документ, укажем в нем контрагента, организацию, склад. Также заполним список поступивших товаров.

Заполненный документ проведем по кнопке «Провести».

Пример заполненного документа:

Далее по гиперссылке «Ввести счет-фактуру» создадим документ «Счет-Фактура» для отражения факта получения этого документа. Укажем номер и дату поставщика.

Пример заполненного документа:

Поступление дополнительных расходов

Все дополнительные расходы, которые нужно распределить на себестоимость товаров, отражаются документом «Поступление доп. расходов».

Меню: Документы – Закупки – Поступление доп. расходов

Документ можно ввести вручную или на основании поступления товаров и услуг.

Создадим документ с помощью ввода на основании. Для этого выберите документ поступления товаров и используйте кнопку «Ввести на основании».

В документе автоматически заполняется список купленных товаров с указанием количества, суммы и веса.

Важно: вес товаров заполняется только в том случае, если он указан в карточке товара.

Вес указывается в товаре на закладке «Единицы». По каждой единице измерения указывается свой собственный вес. Для заполнения веса нужно сделать двойной клик по строке с единицей измерения и указать его в открывшемся окне:

Далее в документе поступления дополнительных расходов укажем другого контрагента: «Доставим все».

Примечание: у контрагента должен быть поставлен флаг «Поставщик». Договор с поставщиком желательно вести «По договору в целом», а не «По заказам». Если вести взаиморасчеты по заказам, то будет некорректное отображение данных в отчете «Анализ заказов поставщикам».

В поле «Содержание» описываем содержание дополнительных расходов – доставка и разгрузка.

Суммы дополнительных расходов можно указывать в поле «Сумма расхода» или в таблице с товарами. Если заранее известно, какая сумма расхода относится на какой товар, то суммы указываются в таблице. Если известна только общая сумма, ее указывают наверху и она распределяется на товары автоматически.

В нашем примере 1000 руб. потрачено на разгрузку холодильников – укажем эту сумму в таблице. А 3000 руб. — общая сумма за доставку, ее укажем наверху.

Общая сумма расходов может распределяться на себестоимость товаров тремя способами:

  • По сумме
  • По количеству
  • По весу

Формулы расчета суммы доп. расхода в зависимости от способа распределения:

Способ распределения Формула
По сумме Общая сумма расхода * сумма по товару / общая сумма по товарам
По количеству Общая сумма расхода * количество товаров / общее количество товаров
По весу Общая сумма расхода * вес товаров / общий вес товаров

Далее документ можно провести по кнопке «Провести» и ввести счет-фактуру на оказанные услуги.

Примечание: оплата дополнительных расходов производится стандартными документами «Расходный кассовый ордер» (наличные) и «Платежное поручение исходящее» (безнал).

Проверим, что суммы дополнительных расходов легли в себестоимость товаров, а также посмотрим суммы доп. расходов по каждому товару. Для этого используем отчет «Ведомость по партиям товаров на складах».

Меню: Отчеты – Запасы (склад) — Ведомость по партиям товаров на складах

В отчете сделаем настройку – нажмем кнопку «Настройка». В поле группировок добавим новую строку «Документ движения (регистратор)».

Читайте также:  Что делать чтобы была овуляция народные средства

Благодаря данной настройке, мы увидим в отчете, какие именно документы вносили изменение в себестоимость.

Мы видим, что стоимость товаров сформировалось двумя документами: поступлением товаров и поступлением доп. расходов.

  • По ноутбукам сумма доп. расходов 2177,41 руб. (3000*450000/620000=2177,41 за доставку).
  • По телевизорам сумма доп. расходов 580,65 руб. (3000*120000/620000=580,65 за доставку).
  • По холодильникам сумма доп. расходов составила 1241,94 руб. (1000 за погрузку + 3000*50000/620000=241,94 за доставку).

Все суммы рассчитались правильно, доп. расходы отразились на себестоимости товаров.

Отражение доп. расходов до поступления товаров

Поступление доп. расходов

Бывают ситуации, когда необходимо оплатить и отразить дополнительные расходы еще до поступления товаров.

Создадим документ «поступление доп. расходов».

В документе необходимо указать организацию, контрагента. Обязательно нужно заполнить список товаров, которые в дальнейшем поступят, указать суммы доп. расходов.

В этом случае в таблице документ партии не заполняется, так как поступление товаров еще не оформлено.

Проведем документ и создадим по нему счет-фактуру.

Поступление товаров и услуг

Поступление товаров от контрагента отображается также стандартными документами – поступление товаров и услуг, счет-фактура полученный.

Если посмотреть отчет по партиям товаров на складах, то мы увидим – суммы доп. расходов не распределились на товары:

Корректировка стоимости

Для правильного расчета себестоимости товаров в конце месяца нужно дополнительно оформить специальный документ «Корректировка стоимости списания товаров».

Меню: Документы – Запасы (склад) – Корректировка стоимости списания товаров

В документе нужно указать только месяц корректировки и провести его:

В результате проведения документа себестоимость товаров на складе изменится. Проверить правильность расчета можно в отчете «Ведомость по партиям товаров на складах»:

Важно: если товар был продан в течение месяца, то в результате проведения документа корректировки будет скорректирована себестоимость списания товаров и прибыль от продажи.

Благодаря оформлению документа «Корректировка стоимости списания товаров» данные по себестоимости товаров в программе будут верными независимо от того, оформляются доп. расходы до или после покупки.

Источник



Поступление дополнительных расходов в 1С 8.3

В 1С Бухгалтерия 8.3 есть два варианта отражения поступления дополнительных расходов:

  1. с помощью отдельного документа «Поступление дополнительных расходов»;
  2. в документе «Поступление товаров, услуг» на закладке «Услуги».

В первом случае сумма дополнительных расходов увеличивает себестоимость материалов, во втором — отражается и распределяется при выполнении регламентных операций закрытия месяца.

В этой статье рассмотрим по пунктам первый способ отражения затрат. Второй способ можно увидеть на нашем сайте в статье про транспортно-заготовительные расходы.

Последовательность и особенности учета дополнительных расходов

Алгоритм распределения дополнительных расходов включает два последовательных этапа:

  • оприходование материалов (товаров, услуг);
  • оприходование дополнительных расходов.

На рис.1 и рис.2 – документ «Поступление товаров, услуг» и проводки по нему. Для простоты округлим цены (брус – 5 000руб., пиломатериалы — 7 000) и учтем НДС «сверху».

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Наше видео про оформление обычного поступления в 1С:

Создание документа 1С «Поступление доп. расходов»

На рис.3, рис.4, и рис.5 – документ «Поступление дополнительных расходов» и его движения. Этот документ сформирован на основании документа «Поступление товаров, услуг», при этом заполнение закладки «Товары» произошло автоматически.

Распределить можно всю сумму расходов на всю номенклатуру, которая есть на закладке «Товары». А можно некоторые суммы отнести на конкретную позицию. В нашем примере общая сумма дополнительных расходов (1 500 руб.) разнесена на брус (1 111,11 руб) и на пиломатериалы (388,89 руб.). В данном случае распределили пропорционально стоимости (118 000 руб. и 41 300 руб.). Возможно распределение пропорционально количеству.

На закладке «Товары» есть колонка «Доп.расходы», в которой можно указать дополнительную сумму для отдельной позиции номенклатуры. В нашем примере это 5 000 руб. для пиломатериалов. Всего стоимость пиломатериалов увеличится на 5 388.89 руб.

Читайте также:  Как сделать бубен из подручных средств

Аналогичным способом можно отразить доп. расходы на стоимость ОС, НМА или любых других ТМЦ.

Смотрите также наше видео по распределению доп. затрат на товары:

Расчет и проверка себестоимости номенклатуры

Рассчитаем себестоимость одной единицы с учетом доп.расходов.

  • Брус: 5 000 + (1 111.11/20) = 5 055,56 руб.
  • Пиломатериалы: 7 000 + (5 388,89/5) = 8 077,78 руб.

Проверим, по какой стоимости будут списаны материалы в производство. Для этого сформируем документ «Требование-накладная».

Как видим по рис.7, материалы в производство списываются по стоимости поступления плюс дополнительные расходы. Предположим, что все списанные в производство материалы были использованы при выпуске продукции «Заготовка из бруса».

Отразим выпуск, реализацию и выполним закрытие месяца. Справка-расчет калькуляции себестоимости, сформированная после выполнения регламентных операций, показывает те же цифры (рис.8).

Как распределить дополнительные расходы, если они пришли раньше самих материалов?

Выше рассмотрен случай, когда дополнительные расходы оформляются позже или одновременно с оприходованием номенклатуры, а также известно, на какие именно материалы их необходимо распределить.

Если эти условия не выполняются, т.е. неизвестно, на что конкретно нужно распределить доп.расходы, используется документ «Поступление товаров, услуг». Распределение и списание доп.расходов в этом случае выполняется при закрытии месяца и зависит от статей затрат и методов их распределения из учетной политики.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник

Покупка основных средств с дополнительными расходами на приобретение

Покупка основных средств с дополнительными расходами на
приобретение

Основные средства (ОС) – это имущество, которое многократно участвует в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную
форму.

Бухгалтерский учет
Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости.
При покупке первоначальной стоимостью основного средства для целей бухгалтерского
учета является стоимость его приобретения, которая складывается из собственной стоимости основного средства и дополнительных расходов, связанных с его приобретением (п. 8 ПБУ 6/01 “Учет основных средств”):

  • суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику (продавцу), а также
    суммы, уплачиваемые за доставку основного средства и приведение его в
    состояние, пригодное для использования;
  • суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору
    строительного подряда и иным договорам;
  • суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные
    услуги, связанные с приобретением основного средства;
  • таможенные пошлины и таможенные сборы;
  • невозмещаемые налоги, государственная пошлина, уплачиваемые в связи с
    приобретением основного средства;
  • вознаграждения, уплачиваемые посреднической организации, через которую
    приобретено основное средство;
  • иные затраты, непосредственно связанные с приобретением основного средства.

Формирование первоначальной стоимости основных средств происходит на счете 08
“Вложение во внеоборотные активы”. Если оборудование требует монтажа, то оно
приходуется на счет 07 “Оборудование к установке”, при передаче в монтаж – списывается с кредита счета 07 в дебет счета 08.
При принятии основного средства к учету сформировавшаяся первоначальная
стоимость переносится с кредита счета 08 в дебет счета 01 “Основные средства” (в
некоторых случаях в дебет счета 03 “Доходные вложения в материальные ценности”).
Первоначальная стоимость остается неизменной в течение всего срока службы
основного средства, за исключением некоторых случаев (переоценка, модернизация и
др.).
Учет основных средств на предприятии ведется пообъектно, т.е. каждая единица
основных средств должна иметь свой инвентарный номер.
Налоговый учет
В целях налогового учета имущество, которое используется для производства и
реализации товаров или для управления организацией и стоит более 100 000 рублей,
признается амортизируемым и учитывается в качестве основных средств.
Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости, которая
определяется в качестве суммы расходов на его приобретение, сооружение,
изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для
использования (за исключением НДС и акцизов, кроме случаев, предусмотренных НК
РФ). Перечень затрат, которые включаются в первоначальную стоимость основного
средства, лучше закрепить в учетной политике организации.
НДС при приобретении основного средства можно принять к вычету в общем порядке
(п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Недвижимое имущество, учитываемое в качестве основного средства, является
объектом по налогу на имущество, за отдельными исключениями (ст. 374 НК РФ).
По общему правилу объектом обложения налогом на имущество является движимое и
недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств
(п. 1 ст. 374 НК РФ).
При этом объектом налогообложения не признаются основные средства, относящиеся к
1-й или 2-й амортизационной группе. Данное правило действует вне зависимости от
даты постановки их на учет в качестве основных средств и передачи (включая
приобретение) между лицами, признаваемыми (или нет) взаимозависимыми в
соответствии с п. 2 ст. 105.1 НК РФ (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ). В то же время в
отношении некоторых объектов движимого имущества, включенного в иные
амортизационные группы, действуют налоговые льготы.
Так, на основании п. 25 ст. 381 НК РФ освобождается от налогообложения движимое
имущество организаций, принятое на учет в качестве основных средств с 1 января 2013
г. Исключение составляют объекты, принятые на учет в результате:

  • lреорганизации или ликвидации юридических лиц;
  • передачи (включая приобретение) имущества между лицами, признаваемыми в
    соответствии с положениями п. 2 ст. 105.1 НК РФ взаимозависимыми.
Читайте также:  Партии каких героев оперы присутствуют такие музыкально выразительные средства яркая энергичная

Пошаговая инструкция в программе 1С:Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)
ПокупкаОС_ДопРасходы_БП3_0

Источник

Как принять дополнительные расходы по основному средству

Использован релиз 3.0.73

Материально-производственные запасы (МПЗ) принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости, в которую помимо стоимости МПЗ по договору с поставщиком включаются дополнительные расходы, непосредственно связанные с их приобретением — затраты на заготовку и доставку (включая страхование), сортировку, фасовку, консультационные, информационные и посреднические услуги, доведение до состояния, пригодного к использованию, и другие.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для учета дополнительных расходов в стоимости МПЗ используется документ «Поступление доп. расходов», который можно создать на основании документа «Поступление (акт, накладная)» (рис. 1):

  1. Раздел: ПокупкиПоступление (акты, накладные).
  2. Выделите в списке или откройте документ «Поступление (акт, накладная)», которым отражено поступление МПЗ, и по кнопке «Создать на основании» выберите «Поступление доп. расходов».
  3. Автоматически будет создан новый документ «Поступление доп. расходов», в котором:
    • на закладке «Главное» укажите дополнительные расходы, которые относятся ко всей номенклатуре поступивших по накладной товаров (например, транспортно-экспедиционные расходы, страхование) и способ их распределения по позициям номенклатуры — «По сумме» или «По количеству»;
    • на закладке «Товары» табличная часть будет заполнена автоматически на основании документа поступления (в документ «Поступление доп. расходов» будут перенесены все позиции номенклатуры из документа-основания). В колонке «Доп. расходы» укажите сумму расходов, которые относятся к конкретной номенклатурной позиции (например, сложность доставки или разгрузки для отдельных позиций и т.п.) (рис. 2).
  4. Кнопка «Провести и закрыть». В результате проведения документа дополнительные расходы будут распределены по номенклатурным позициям в соответствии с заданными параметрами и включены в их стоимость.

Документ «Поступление доп. расходов» можно создать как новый документ, без документа-основания. В этом случае на закладке «Товары» в колонке «Документ партии» укажите документ «Поступление (акт, накладная)», которым было отражено принятие соответствующей номенклатурной позиции к учету.

Смотрите также

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Источник