Меню

Излишек собственных оборотных средств может служить источником чего

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Излишек — собственные оборотные средство

Излишек собственных оборотных средств может быть направлен на их прирост в будущем году или изъят вышестоящей оргаг низацией; их недостаток покрывается за счет отчислений от прибыли, перераспределения оборотных средств вышестоящей орга -; низацией, кредита банка или ассигнованиями из бюджета. [1]

Излишек собственных оборотных средств образуется при условии, когда их величина превышает сумму запасов и затрат. [2]

Излишек собственных оборотных средств образуется: в результате того, что в обороте предприятия остается часть сверхплановой прибыли до ее распределения и использования. [3]

При наличии излишка собственных оборотных средств наиболее целесообразно, если он находится на расчетном счете в банке. Размещение его в сверхнормативных запасах материалов и оборудования свидетельствует о неправильном использовании этого излишка. [4]

Если соотношение обратное, возникает излишек собственных оборотных средств , который может служить источником финансирования прироста оборотных средств. [5]

Когда на начало квартала у предприятия имеется излишек собственных оборотных средств , оставленный для планового увеличения нормативов, кредитование с первого месяца квартала производится с учетом фактического наличия собственных оборотных средств, но не выше нового норматива. [6]

Если СОС больше ТФП, то у предприятия имеется потенциальный излишек собственных оборотных средств . При этом величина ТФП может иметь отрицательное значение. Может возникнуть, но, как мы увидим в дальнейшем при разборе учебно-деловой ситуации, совсем не обязательно возникает проблема достаточно прибыльного использования денежных средств. [7]

Превышение наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств над общей суммой нормативов показывает излишек собственных оборотных средств . Превышение общей суммы нормативов над наличием собственных и приравненных к ним оборотных средств характеризует имеющийся у предприятия недостаток собственных оборотных средств. [8]

Платежи в бюджет бывают следующих видов: налог с оборота, отчисления от прибылей, излишек собственных оборотных средств и свободные амортизационные суммы. [9]

При этом следует иметь в виду, что в современных условиях хозяйствования расчеты с бюджетом из прибыли производятся по свободному остатку, поэтому излишек собственных оборотных средств может возникнуть в основном, если предприятие не полностью внесло средства, причитающиеся вышестоящей организации по перераспределению в соответствии с утвержденным планом. [10]

Фактическое наличие собственных оборотных средств сопоставляется с нормируемыми оборотными средствами, ( итог раздела II актива в пределах установленного нор — — матива) для определения недостатка или излишка собственных оборотных средств . [12]

Когда по балансу строительной организации на конец года с учетом дополнительных платежей в бюджет, а также доотчисле-ний в поощрительные и другие фонды, произведенных в текущем году от прибыли отчетного года, определится излишек собственных оборотных средств , он может быть направлен на восполнение недостатка собственных оборотных средств других организаций. [13]

Если излишек или недостаток собственных оборотных средств уже исчислен без учета результатов перерасчета по отчислениям от прибыли, то поправка на эти результаты выполняется следующим образом: недостаток собственных оборотных средств увеличивается на сумму дополнительных отчислений от прибыли или уменьшается на сумму отчислений от прибыли, подлежащих возврату; излишек собственных оборотных средств , наоборот, уменьшается на сумму дополнительных отчислений от прибыли или увеличивается на сумму отчислений от прибыли, подлежащих возврату. Ниже приведен расчет такой поправки. [14]

В связи с изменением производственного плана Вашего завода п передачей другим предприятиям Управления задании по изготовлению слесарных инструментов Главное управление уменьшает общий размер ( норматив) ранее выделенных Вам собственных оборотных средств на 10 % и оставляет его на 19GP г. в сумме 360 тыс. руб. Образовавшийся у Вас излишек собственных оборотных средств в сумме 40 тыс. руб. предлагаю перечислить в пятидневный срок на расчетный счет № 56001 Главного управления в Оперу Московской городской конторы Госбанка. [15]

Читайте также:  Болезнь паркинсона как лечить народными средствами

Источник

Собственные оборотные средства

Оборотные средства — это категория хозяйствования, определяемая как совокупность оборотных производственных (производительных) фондов и фондов обращения в ценностном (денежном) выражении.

Оборотные средства формируются за счет двух основных источников. К данным источникам относятся собственные, то есть выделенные предприятию при его образовании и пополняемые в дальнейшем, средства и заемные средства. Потребность в последних у предприятия возникает тогда, когда собственных источников становится недостаточно в связи с несовпадением момента отгрузки и момента оплаты товара на предприятии.

Собственные оборотные средства (СОС), или рабочий капитал – это сумма, на которую оборотные активы организации превышают ее краткосрочные обязательства. Данный показатель используется для оценки возможности предприятия рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все свои оборотные активы.

Собственные оборотные средства определяют степень платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Источниками СОС являются:

  • уставной капитал;
  • резервный фонд фирмы;
  • различные финансовые фонды;
  • чистая прибыль;
  • целевое финансирование и поступление из бюджета и бюджетных фондов.

Собственные оборотные средства рассчитываются по формуле:

СОС = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства

Такое же значение можно получить другим способом:

СОС = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) — Внеоборотные активы

Расчет СОС — это один из первых шагов в анализе финансового состояния предприятия.

Излишек собственных оборотных средств может быть направлен на их прирост в будущем году или изъят вышестоящей организацией. Недостаток собственных оборотных средств покрывается за счет отчислений от прибыли, перераспределения оборотных средств вышестоящей организацией, кредита банка или ассигнованиями из бюджета.

Излишек собственных оборотных средств образуется, когда:

  • их величина превышает сумму запасов и затрат;
  • в обороте предприятия остается часть сверхплановой прибыли до ее распределения и использования.

При наличии излишка собственных оборотных средств наиболее целесообразно, если он находится на расчетном счете в банке. Размещение его в сверхнормативных запасах материалов и оборудования свидетельствует о неправильном использовании этого излишка.

Превышение наличия собственных и приравненных к ним оборотных средств над общей суммой нормативов показывает излишек собственных оборотных средств. Превышение общей суммы нормативов над наличием собственных и приравненных к ним оборотных средств характеризует имеющийся у предприятия недостаток собственных оборотных средств.

Достаточность у предприятия собственных оборотных средств для финансирования текущей деятельности показывает коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Данный показатель рассчитывается по следующей формуле:

(Собственный капитал – Внеоборотные активы) / Оборотные активы

Данный коэффициент не имеет распространения в западной практике финансового анализа. В российской практике коэффициент был введен нормативно Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 г. N 31-р и ныне не действующим Постановление Правительства РФ от 20.05.1994 г. N 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий». Согласно указанным документам, данный коэффициент используется как признак несостоятельности (банкротства) организации. Согласно указанным документам, нормальное значение коэффициента обеспеченности собственными средствами должно составлять не менее 0,1. Следует отметить, что это достаточно жесткий критерий, свойственный только российской практике финансового анализа; большинству предприятий сложно достичь указного значения коэффициента.

Читайте также:  Если повышено давление как его нормализовать народными средствами

Таким образом, наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства и на другие цели обеспечения производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия, является необходимым условием успешной работы предприятия. Собственные оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия и характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам.

Источник



Излишек источников собственных средств и долгосрочных обязательств S2

Определение

При оценке финансовой устойчивости излишек источников собственных средств и долгосрочных обязательств S2 — это разница между суммой источников собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат и долгосрочных обязательств и величиной запасов и затрат, обращающихся в активе баланса.

Данный показатель применяется при анализе типа финансовой устойчивости, проводимого по абсолютным показателям.

Если S2 положителен, то положителен и последний элемент показателя S3.

  • Если при этом первый элемент S1 тоже положительный — тогда финансовая устойчивость будет считаться абсолютной.
  • Если S1 отрицательный, тогда финансовая устойчивость будет нормальной.

Если же S2 отрицателен — то финансовая устойчивость будет либо допустимо низкой либо кризисной — в зависимости от S3.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 1300 минус строка 1100 плюс строка 1400 минус строка 1210 бухгалтерского баланса

Норматив

Не нормируется, но желательно больше нуля.

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

В зависимости от S1 либо абсолютная, либо нормальная финансовая устойчивость.

Если показатель ниже нормы

В зависимости от S3 либо допустимо низкая, либо кризисная финансовая устойчивость.

Если показатель увеличивается

Финансовая устойчивость растёт.

Если показатель уменьшается

Финансовая устойчивость уменьшается.

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

Источник

Излишек или недостаток собственных оборотных средств

Расчет показателей осуществляется по следующим формулам:

1. Излишек (+) или недостаток (-) собственного оборотного капитала (Е с ):

, (5)

Z – запасы, включая НДС по приобретенным ценностям (стр.210,220).

Рассчитаем данный показатель на начало и конец отчетного года (в тыс. руб.):

Имеется недостаток собственных оборотных средств на начало и конец года, который отражает отсутствие собственных оборотных средств, т.ч. средств, принадлежащих организации для покрытия запасов и затрат. Для диагностики финансового состояния исследуем динамику изменения данной величины: недостаток к концу года увеличился на 232 тыс. руб. Недостаток собственных оборотных средств отрицательно сказывается на финансовом положении. Недостаток этих средств может привести предприятие к банкротству вследствие его неспособности своевременно погасить краткосрочные обязательства.

Читайте также:  Как детскому саду зарабатывать средства

2. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (Е т ):

, (6)

где К т – долгосрочный заемный капитал.

Рассчитаем данный показатель на начало и конец отчетного года (в тыс. руб.):

На предприятии имеется также и недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат. В динамике к концу года данный недостаток увеличивается на 252 тыс. руб.

3. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов (Е ∑ ):

, (7)

где К t – краткосрочные кредиты и займы.

Рассчитаем данный показатель на начало и конец отчетного года (в тыс. руб.):

Имеется небольшой излишек общей величины основных источников средств для формирования запасов, который в динамике к концу года увеличится на 396 тыс. руб.

Вычисление трех показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать ситуации по степени их устойчивости. При определении типа финансовой ситуации используется трехмерный (трехкомпонентный) показатель:

, (8)

где функция определяется следующим образом:

. (9)

Трехмерный показатель ситуации в нашем случае: , т.к.

Согласно данной классификации, рассматриваемая деятельность предприятия относится к третьему типу финансовых ситуаций, а именно, предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние.

Источником покрытия затрат служит общая величина источников. Оно характеризуется нарушением платежеспособности: в этом случае предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности производства. Тем не менее, еще имеются возможности для улучшения ситуации. Неустойчивое финансовое состояние характеризуется наличием финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств на расчетный счет.

Источник

Излишек источников собственных оборотных средств S1

Определение

Данный показатель применяется при анализе типа финансовой устойчивости, проводимого по абсолютным показателям.

Если он положителен, то положительны и остальные элементы показателя S2 и S3. Финансовая устойчивость будет считаться абсолютной.

Если отрицателен — то финансовая устойчивость будет любой другой, но не абсолютной.

Формула расчёта (по отчётности)

Строка 1300 минус строка 1100 минус строка 1210 бухгалтерского баланса

Норматив

Не нормируется, но желательно больше нуля.

Выводы о том, что означает изменение показателя

Если показатель выше нормы

Абсолютная финансовая устойчивость.

Если показатель ниже нормы

Финансовая устойчивость не является абсолютной.

Если показатель увеличивается

Финансовая устойчивость растёт.

Если показатель уменьшается

Финансовая устойчивость уменьшается.

Примечания

Показатель в статье рассматривается с точки зрения не бухучёта, а финансового менеджмента. Поэтому иногда он может определяться по-разному. Это зависит от авторского подхода.

В большинстве случаев в вузах принимают любой вариант определения, поскольку отклонения по разным подходам и формулам обычно находятся в пределах максимум нескольких процентов.

Показатель рассматривается в основном бесплатном сервисе финансовый анализ онлайн и некоторых других сервисах

Если после расчёта показателей вам нужны выводы, посмотрите, пожалуйста, эту статью: выводы по финансовому анализу

Если вы увидели какую-то неточность, опечатку — также, пожалуйста, укажите это в комментарии. Я стараюсь писать максимально просто, но если всё же что-то не понятно — вопросы и уточнения можно писать в комментарии к любой статье сайта.

Источник